［摘 要］文章通过建立营销、财务一体化的电费管理系统，实现营销、财务信息高度集成与共享，加强了电费收入的内控，促进了电费管理水平的提高。根据当前企业中存在问题，提出了电费管理系统的实现目标、解决方案、基本构架及以后需要解决的问题。为电费管理建设提供了一些参考。

［关键词］供电企业 财务 营销 一体化

一、电费管理的现状

电费信息化建设自2003年8月机构改革后，至今已经取得丰硕的成果，在全局已成功推广使用营销ｍｉｓ系统、远方财务核算系统与资金对账系统等几大系统，几大系统相互配合，实现了电费自动对账，财务与营销数据相对一致等，但由于各系统间的资源相对独立，没有完全实现财务与营销业务的高度集成和数据共享，在不同管理层次、部门、经营环节等方面还存在着不同程度的“信息孤岛”。这就需要建立财务与营销业务一体化的电费管理系统，实现财务与营销业务的有机融合。

广州局电费管理主要涉及到的部门、机构有电费核算中心、配营部、财务部、银行。各部门、机构负责电费管理的内容及流程为：

1．电费核算中心设立于市场部，负责全局的电费系统的核算、对银行的数据传递和与财务系统的账务核对等。操作系统为营销ｍｉｓ系统。

2．各配营部负责电费档案的数据录入和维护、电量抄录、收取电费、追缴欠费、打印发票和受理客户咨询、小金额退费等业务，操作系统为营销ｍｉｓ系统。

3．财务部主要负责电费应收及实收电费的收入核算，对电费核算中心和银行进行实时对账、电费退费等。操作系统为远光财务核算系统、资金对账系统。

4．银行主要负责每日传递给电费核算中心与财务部汇总收费数据（其中包括收费清单与收费总金额），传递给财务部银行进账单与电子对账单等。

二、电费管理存在的问题

在目前的电费管理平台下，电费管理主要存在以下几个方面的问题。

1．应收环节由营销ｍｉｓ系统计算完成，每月营销部门向企业财务部门上报的是按照电价分类统计的总数，财务部门则以表代账，在财务系统里面手工录入应收凭证，计入销售收入。

2．由于财务核算系统与财务资金对账系统相对独立，财务会计人员根据银行回单手工输入凭证，确定实收，财务电费资金人员再根据银行回单与电子对账单核对后发送给电费营销系统，从而，月中大部分时间用于简单、重复的凭证录入与对账，并在一定程度延长了数据传递的时间，降低了工作效率。

3．电费现金收款主要集中配营部收费，财务在现金存入银行后，根据银行回单确定实收，在这过程中，可能会由于现金送银行不及时，财务对现金监管不到位，从而会产生电费资金风险，给企业带来不必要的损失。

4．由于营销与财务系统的相对独立，电费退费没有形成闭环管理，营销在发起电费退费申请后，走完营销ｍｉｓ退费流程后，即使财务当月没有退费，营销部门也已确认实际退费，产生退费报表，这样就导致财务与营销数据的不一致，减弱财务对电费退费监督力度。

5．电费财务数据基本都由营销部门提供，以表代账，财务部没有用电用户的明细数据，只掌握一个总数，对分户的销售收入、应收账款了解不够，无法直接跟踪一些重大用户、特殊用户的实际情况，无法对电费坏账、账销案存等数据进行管理与分析。

三、设计方案

1．指导思想：以提高企业的经济效益为核心，通过对财务、营销业务的高度集成和数据的充分共享，实现对电费收入的实时控制和集约化管理，既满足会计核算和内部控制的要求，又满足营销管理,营销管理营销管理及绩效评价的要求。

2．实现营销、财务数据共享的方法

要实现财务与营销业务的高度集成和数据的充分共享，一般有两种方法。

第一种：在营销系统与财务管理系统之间建立数据接口，财务处理和营销业务处理是分开的，只是定时进行数据的传递和核对。

优点： 不需要改变相关人员的工作习惯和工作内容，实施起来花费时间少，阻力小。

缺点：营销业务信息与财务信息不能同步，不能实时反映、实时控制。

第二种：建立财务与营销业务一体化的电费管理系统，实现财务与营销业务的有机融合。

优点：数据入口唯一，业务的异动在营销、财务、绩效评价等方面同步反映，实时控制，管理无交叉、没有空白，可随需应变。

缺点：系统要重新开发，要熟悉收费、业扩、计量、计费、开票、催费、考核等非财务业务；必须改变传统的管理理念，业务流程要重新梳理和设计，营销部门和财务部门的业务界限要被打破，实施起来难度大。

3．系统功能架构设计

系统可以有以下功能模块：

（1）电费档案管理。可以实现抄表员和工代号管理、用户档案管理、编制抄表计划、客户资信等级、电费账销案存等功能。（2）电费业务处理。可以实现抄表数据的采集、电费计算、电费收费、网关划账，电费退费等功能。（3）对账管理。可以实现客户对账和银行对账等功能。（4）账务处理。可以实现电费账务科目的建立、账务凭证的审核、记账操作、凭证明细账管理和总账的查询等。（5）票据管理，可以实现发票、收据等功能。（6）报表管理。可以实现自动生成各类电费报表。（7）其他功能。

四、实施电费管理系统的优势

1．营销财务基础信息一体化。财务与营销数据完全集成，数据来源唯一，实现财务系统与营销系统的数据实时共享，为电费科学性管理、精确掌握、实时稽核提供了完整的数据基础。

2．电费核算自动化。电费管理系统可以自动生成应收电费、实收电费和其他相关凭证。使电费会计从繁杂的事务劳动中解放出来，从根本上扭转电费核算工作中的困难局面，电费财务工作真正实现了从核算型向管理型的转变。

3．电费业务处理规范化。可以规范统一工作流程，统一标准，通过系统的硬授权，用程序来规范所有行为，强化内部控制，最大限制地消除了制度执行中的人为因素。

4．加强财务对电费的监督管理。通过电费管理系统，财务管理可以从事后管理变成实时管理，可以根据用电客户的还款、经营及财务状况，自动进行账龄分析，欠费坏账风险得到有效防范和化解。

5．可以提高服务质量。营销与财务系统的高度集成，可以提高工作质量，减少电费处理流程，实现高效、快捷的客户服务，提高客户满意度。

五、其他需要考虑的问题

根据企业的情况，要实现营销、财务一体化建设，还需考虑以下问题：

1．如何解决目前营销口与财务口有可能存在的电费项目余额差异。如电费违约金、重收电费、多解电费等电费项目的差异。

2．如何解决电费管理系统与其他财务管理系统的数据传递。

3．如何解决电子回单作为电费收入记账凭证的安全性。

4．如何更好界定营销与财务人员的职权。

5．如何培养具有营销理念与会计意识的高素质人员。

六、结束语

通过优化电费管理流程，建立营销、财务一体化电费管理系统，可以实现电费收入核算到户、实时生成电费收入会计凭证，加速资金流转，提高资金使用效率，还可以为管理层和决策层提供实时的、完整的电费信息，从而实现电费透明化管理。

（作者单位：广东电网公司广州供电局财务部）